คู่มือภาษีและการปรับยอดภาษีประจำปีสำหรับแรงงานต่างชาติในเกาหลี

การปรับยอดภาษีประจำปีคืออะไร

ทุกเดือนตอนจ่ายเงินเดือน บริษัทจะหักภาษีเงินได้ล่วงหน้าตามตาราง "ภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบง่าย" ที่กรม สรรพากรกำหนดไว้ แล้วนำส่งให้รัฐ แต่ยอดที่หักไว้ล่วงหน้านี้มักไม่ตรงกับภาษีที่ต้องจ่ายจริงทั้งปี เป๊ะ ๆ ดังนั้นในเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์ของปีถัดไป จะมีการคำนวณรายได้และรายการลดหย่อนภาษีทั้งปีใหม่ อีกครั้ง ถ้าจ่ายภาษีไว้เกิน จะได้เงินคืน แต่ถ้าจ่ายไว้ไม่พอ ต้องจ่ายเพิ่ม ขั้นตอนนี้เรียกว่า การปรับยอดภาษีประจำปี

แรงงานต่างชาติที่มีรายได้จากการทำงานในเกาหลีก็ต้องทำขั้นตอนนี้เช่นกัน แต่สิทธิ์ลดหย่อนภาษีที่จะ ได้รับนั้นแตกต่างกันอย่างมาก ขึ้นอยู่กับว่าตามกฎหมายภาษีแล้วเราเป็น "ผู้มีถิ่นที่อยู่" (โดยทั่วไปคืออาศัยอยู่ในเกาหลีต่อเนื่อง 183 วันขึ้นไป พร้อมเงื่อนไขอื่น ๆ) หรือเป็น "ผู้ไม่มี ถิ่นที่อยู่" ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะได้รับลดหย่อนเพียงบางรายการเท่านั้น เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว ค่าลดหย่อนรายได้จากการทำงาน ค่าลดหย่อนเงินสมทบบำนาญ และเครดิตภาษีเงินได้จากการ ทำงาน ส่วนรายการอื่นจะไม่ได้รับ เกณฑ์ตัดสินว่าเราเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับรูปแบบ และระยะเวลาการพำนักของแต่ละคน บทความนี้ยังไม่สามารถฟันธงแทนทุกกรณีได้ [ต้องตรวจสอบเพิ่มเติม] หากไม่แน่ใจ แนะนำให้สอบถามฝ่ายบุคคล/บัญชีของบริษัท หรือโทรสอบถามกรมสรรพากรที่เบอร์ 126 โดยตรง

สิทธิพิเศษอัตราภาษีคงที่สำหรับแรงงานต่างชาติ

นี่คือมาตรการพิเศษหลักสำหรับแรงงานต่างชาติ (อิงจากตัวบทกฎหมายต้นฉบับที่ตรวจสอบจาก law.go.kr) สรุปสาระสำคัญได้ดังนี้

• ผู้มีสิทธิ์: ผู้บริหารหรือลูกจ้างที่เป็นชาวต่างชาติ (ไม่รวมลูกจ้างรายวัน) ยกเว้นผู้ที่ถูกส่งตัว มาจากบริษัทต่างชาติที่มีความสัมพันธ์พิเศษกับสถานประกอบการในเกาหลี
• กำหนดเวลา: ใช้ได้เฉพาะผู้ที่ เริ่มทำงานในเกาหลีเป็นครั้งแรกภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2026 เท่านั้น ขณะเขียนบทความนี้ (ตุลาคม 2026) ยังอยู่ในช่วงที่ใช้สิทธิ์ได้ แต่กำหนดเวลานี้อาจถูกขยาย หรือไม่ขยายในปีถัดไปก็ได้ ควรตรวจสอบกฎหมายล่าสุดอีกครั้งก่อนยื่นขอใช้สิทธิ์
• อัตราภาษี: คำนวณภาษีจากรายได้จากการทำงานคูณด้วยอัตราคงที่ 19%
• ระยะเวลาที่ใช้สิทธิ์ได้: นับจากวันที่เริ่มทำงานในเกาหลีเป็นครั้งแรก ใช้สิทธิ์ได้จนถึงปีภาษี ที่ครบ 20 ปี (ขยายจากเดิม 5 ปี ตามการแก้ไขกฎหมายที่มีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2023)
• ข้อควรระวังที่สำคัญที่สุด: หากเลือกใช้อัตราภาษีคงที่ 19% จะ ไม่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษี ค่าลดหย่อน เครดิตภาษี หรือการลดหย่อนใด ๆ ทั้งสิ้น (ยกเว้นผลประโยชน์จากที่พักที่บริษัทจัดให้) หมายความว่าต้องสละสิทธิ์ค่าลดหย่อนส่วนตัว (ตัวเอง คู่สมรส บุตร) ค่าเบี้ยประกัน ค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียน ค่าลดหย่อนบัตรเครดิต เครดิตภาษีบุตร ฯลฯ ทั้งหมด แล้วคำนวณภาษีจากรายได้ก้อนเดียวแบบ แยกต่างหาก (แยกจากรายได้อื่น)

อัตรา 19% ไม่ได้คุ้มค่าเสมอไป คนที่มีรายได้ค่อนข้างสูงและมีรายการลดหย่อนน้อยอาจได้ประโยชน์ มากกว่า แต่คนที่มีผู้อยู่ในอุปการะหลายคน หรือมีค่าลดหย่อนก้อนใหญ่ (ค่าเช่าบ้าน ค่าเบี้ยประกัน ค่ารักษาพยาบาล ฯลฯ) อาจคุ้มกว่าถ้าเลือกวิธีคำนวณแบบขั้นบันไดปกติ (ที่ได้ลดหย่อนครบทุกรายการ) สามารถเลือกวิธีที่คุ้มกว่าได้ทุกปี แต่ไม่ใช่สิทธิ์ที่ใช้โดยอัตโนมัติ ต้องกรอก "แบบฟอร์มขอใช้ อัตราภาษีคงที่สำหรับแรงงานต่างชาติ (외국인근로자 단일세율적용신청서)" ยื่นให้บริษัท (ผู้มีหน้าที่ หักภาษี ณ ที่จ่าย) หากตัดสินใจไม่ถูก แนะนำปรึกษานักบัญชีภาษีหรือโทรสอบถามกรมสรรพากร 126 เพื่อลอง เปรียบเทียบยอดภาษีทั้งสองวิธีก่อน

ข้อมูลเพิ่มเติม: สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับวิศวกร/ผู้เชี่ยวชาญต่างชาติ

มาตรการนี้ แตกต่างจากอัตราภาษีคงที่ 19% ข้างต้น เป็นสิทธิลดหย่อนสำหรับบุคลากรผู้เชี่ยวชาญด้าน เทคนิคเฉพาะทาง (เช่น วิศวกรรม การวิจัยพัฒนา) ที่เข้าข่าย "ผู้เชี่ยวชาญด้านเทคนิคชาวต่างชาติ" โดยจะได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้ 50% สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นจนถึงเดือนที่ครบ 5 ปี นับจาก วันที่เริ่มทำงานในเกาหลีเป็นครั้งแรก (ผู้ที่เริ่มทำงานก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2023 จะใช้ระยะเวลา 10 ปี) ผู้เชี่ยวชาญด้านวัสดุ ชิ้นส่วน และอุปกรณ์การผลิตบางกลุ่มอาจได้รับอัตราลดหย่อนที่สูงกว่านี้

การจะถูกจัดเป็น "ผู้เชี่ยวชาญด้านเทคนิคชาวต่างชาติ" (ตามมาตรา 16 วรรคหนึ่ง แห่งกฎหมายลำดับรอง ของกฎหมายพิเศษว่าด้วยภาษี) โดยหลักต้องเข้าเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้

• เป็นผู้ให้บริการทางเทคนิคตามสัญญารับถ่ายทอดเทคโนโลยีวิศวกรรมที่กระทรวงเศรษฐกิจและการคลัง กำหนด หรือ
• จบปริญญาตรีขึ้นไปสายวิทยาศาสตร์/วิศวกรรม/การแพทย์ และ มีประสบการณ์วิจัยพัฒนาที่ มหาวิทยาลัยหรือสถาบันวิจัยต่างประเทศ อย่างน้อย 5 ปี (ผู้จบปริญญาเอก นับรวมประสบการณ์ ก่อนจบปริญญาเอกได้ ขั้นต่ำ 2 ปี) และ ทำงานเป็นนักวิจัยในสถาบันวิจัยที่กำหนดไว้เฉพาะ (ไม่นับตำแหน่งที่ทำงานธุรการล้วน) และ ไม่มีความสัมพันธ์ทางเครือญาติหรือควบคุมกิจการกับ บริษัทที่จ้างงาน หรือ
• เป็นบุคลากรต่างชาติที่มีความสามารถสูงตามกฎหมายส่งเสริมนวัตกรรมบุคลากรอุตสาหกรรมขั้นสูง

กล่าวคือ สิทธิ์นี้เจาะจงสำหรับบุคลากรสายวิจัยพัฒนา/เทคนิคระดับสูงเท่านั้น แรงงานทั่วไปในสาย การผลิต (โดยเฉพาะผู้ถือวีซ่า E-9 ตามระบบใบอนุญาตทำงาน) ส่วนใหญ่จะไม่เข้าเกณฑ์นี้ และมักจะ พิจารณาสิทธิ์อัตราภาษีคงที่ 19% ข้างต้นแทน หากคิดว่าตัวเองอาจเข้าข่ายสิทธิ์นี้ (เช่น ทำงานสายวิจัย หรือสายเทคนิค) ควรสอบถามฝ่ายบุคคล/บัญชีของบริษัท หรือกรมสรรพากร 126 โดยตรงเพื่อยืนยันคุณสมบัติ ที่แน่ชัดของตนเอง

รายการลดหย่อนทั่วไปที่แรงงานต่างชาติขอได้ (กรณีไม่เลือกอัตราภาษีคงที่)

แรงงานต่างชาติที่เป็น ผู้มีถิ่นที่อยู่ จะได้รับสิทธิลดหย่อนเกือบเท่ากับคนเกาหลี ยกเว้นรายการที่ สงวนไว้เฉพาะ "หัวหน้าครัวเรือนตามทะเบียนบ้าน" เท่านั้น รายการที่ขอได้มีดังนี้

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว คู่สมรส และผู้อยู่ในอุปการะ: คนละ 1,500,000 วอนต่อปี (มาตรา 50 วรรคหนึ่ง ของกฎหมายภาษีเงินได้) คู่สมรส/ผู้อยู่ในอุปการะต้องมีรายได้รวมในปีภาษีนั้นไม่เกิน 1,000,000 วอน (ถ้ามีแต่รายได้จากการทำงานอย่างเดียว ต้องมีเงินเดือนรวมไม่เกิน 5,000,000 วอน) และมีเงื่อนไขอายุ ด้วย (บุพการีโดยตรง 60 ปีขึ้นไป, บุตร/บุตรบุญธรรม 20 ปีลงมา, พี่น้อง 20 ปีลงมาหรือ 60 ปีขึ้นไป — ผู้พิการไม่มีเงื่อนไขอายุ) ผู้อยู่ในอุปการะที่อยู่ในไทยก็ขอลดหย่อนได้ถ้าเข้าเงื่อนไข แต่อาจต้อง เตรียมเอกสารพิสูจน์ความสัมพันธ์และรายได้เพิ่มเติม
• ค่าเบี้ยประกัน ค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียน
• ค่าลดหย่อนจากยอดใช้จ่ายผ่านบัตรเครดิต/เดบิต
• เครดิตภาษีบัญชีเพื่อการเกษียณ เครดิตภาษีเงินบริจาค
• ค่าลดหย่อนเงินกู้ที่อยู่อาศัย (ดอกเบี้ยเงินกู้ระยะยาวเพื่อซื้อบ้าน ตามมาตรา 52 ของกฎหมาย ภาษีเงินได้) และ เครดิตภาษีค่าเช่าบ้าน (ตามมาตรา 95-2 ของกฎหมายพิเศษด้านภาษี) — ได้รับสิทธิ์ นี้ตั้งแต่การแก้ไขกฎหมายปี 2022 แต่เครดิตภาษีค่าเช่าบ้านยังมีเงื่อนไขเรื่องเพดานรายได้รวม และต้อง เป็นหัวหน้าครัวเรือน (หรือสมาชิกครัวเรือน) ที่ไม่มีบ้านเป็นของตัวเอง

รายการที่โดยหลักแล้วขอไม่ได้: ค่าลดหย่อนเงินฝากออมทรัพย์เพื่อซื้อบ้าน (เช่น บัญชีจองซื้อบ้าน แบบรวม) สงวนไว้เฉพาะ "หัวหน้าครัวเรือน" เท่านั้น ซึ่งชาวต่างชาติไม่สามารถขึ้นทะเบียนเป็นหัวหน้า ครัวเรือนตามกฎหมายทะเบียนราษฎรของเกาหลีได้ จึงโดยหลักแล้วไม่มีสิทธิ์ แต่มีรายงานข่าวว่ามีการแก้ไข เงื่อนไขให้ผู้ที่มีรายได้รวมไม่เกิน 70 ล้านวอนต่อปี และเป็นคู่สมรสของหัวหน้าครัวเรือนที่ไม่มีบ้าน เป็นของตัวเอง สามารถขอลดหย่อนบางส่วนได้เป็นกรณีพิเศษ — เงื่อนไขนี้อาจเปลี่ยนแปลงทุกปี [ต้องตรวจสอบเพิ่มเติม] ควรสอบถามฝ่ายบัญชีบริษัทหรือกรมสรรพากรว่าตัวเองเข้าเงื่อนไขหรือไม่

ส่วน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ จะไม่ได้รับสิทธิลดหย่อนส่วนใหญ่ข้างต้น ได้รับเพียงบางรายการ เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว ค่าลดหย่อนรายได้จากการทำงาน ค่าลดหย่อนเงินสมทบบำนาญ และเครดิตภาษีเงินได้จากการ ทำงาน เท่านั้น

วิธีขอยื่น/ขั้นตอน — วิธีใช้ระบบปรับยอดภาษีประจำปีแบบง่ายบน Hometax

1. เปิดระบบ: ทุกปีราวกลางเดือนมกราคม เว็บไซต์ Hometax (hometax.go.kr) จะเปิดระบบ "ปรับยอด ภาษีประจำปีแบบง่าย" (연말정산간소화서비스)
2. ล็อกอิน/สมัครสมาชิก: ชาวต่างชาติสามารถ สมัครสมาชิก Hometax โดยใช้เลขทะเบียนคนต่างด้าว (외국인등록번호) ได้ แล้วล็อกอินด้วยใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ร่วม (공동인증서) ใบรับรองทาง การเงิน หรือระบบยืนยันตัวตนแบบง่าย (บางผู้ให้บริการยืนยันตัวตนแบบง่ายอาจไม่รองรับเลขทะเบียน คนต่างด้าว [ต้องตรวจสอบเพิ่มเติม] ถ้าใช้ไม่ได้ให้ไปขอทำใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ร่วมแทน)
3. ดูและดาวน์โหลดเอกสาร: หลังล็อกอินแล้ว ไปที่เมนู "ปรับยอดภาษีประจำปี·ยื่นเอกสาร" → "ระบบปรับยอดภาษีประจำปีแบบง่าย" เพื่อดูและดาวน์โหลดไฟล์ PDF หลักฐานค่าเบี้ยประกัน ค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียน ยอดใช้จ่ายบัตรเครดิต ค่าเช่าบ้าน (ถ้ามีการลงทะเบียน) แล้วส่งให้บริษัท
4. วิธีที่สะดวกกว่า — บริษัทขอข้อมูลให้ทีเดียว: ถ้าบริษัทสมัครใช้ "บริการส่งข้อมูลแบบง่าย ให้บริษัททีเดียว" (간소화자료 일괄제공 서비스) พนักงานแค่เข้า Hometax (คอมพิวเตอร์) หรือ Sontax (손택스, แอปมือถือ) แล้ว กดยืนยัน (ยินยอม) คำขอเท่านั้น ถ้าไม่กดยืนยัน บริษัทจะไม่ ได้รับข้อมูล จึงควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้กดยืนยันแล้ว หลายกรณีสามารถยืนยันด้วยระบบยืนยันตัวตนแบบง่าย หรือสแกนลายนิ้วมือ/ใบหน้าได้โดยไม่ต้องมีใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ — ควรสอบถามฝ่ายบุคคลก่อนว่า บริษัทสมัครบริการนี้หรือไม่
5. ข้อมูลที่ระบบไม่แสดง: ค่าใช้จ่ายที่เกิดในประเทศไทย หรือรายการที่ไม่ได้ลงทะเบียนในระบบ ใบเสร็จเงินสดเพื่อลดหย่อนภาษีของเกาหลี (현금영수증 — ระบบเฉพาะของเกาหลีที่ต้องผูกกับเบอร์โทร หรือบัตรไว้ล่วงหน้า) ระบบแบบง่ายจะไม่แสดงให้อัตโนมัติ ต้องเก็บใบเสร็จ/หลักฐานเองแล้วส่งให้บริษัท แยกต่างหาก
6. หากต้องการเลือกใช้อัตราภาษีคงที่ 19%: นอกจากส่งเอกสารผ่านระบบแบบง่ายแล้ว ต้องกรอก "แบบฟอร์มขอใช้อัตราภาษีคงที่สำหรับแรงงานต่างชาติ (외국인근로자 단일세율적용신청서)" ยื่นให้ บริษัทด้วย
7. เงินคืน/จ่ายเพิ่ม: หลังบริษัทยื่นรายงานปรับยอดภาษีต่อกรมสรรพากรแล้ว ปกติเงินคืนภาษีจะรวมมา กับเงินเดือนรอบเดือนกุมภาพันธ์-มีนาคม (ถ้าต้องจ่ายเพิ่มจะถูกหักจากเงินเดือน) แต่บางบริษัทอาจ จ่ายแยกต่างหาก ช่วงเวลาที่แน่นอนขึ้นอยู่กับแต่ละบริษัท

เช็กลิสต์ก่อนปรับยอดภาษี

• ตรวจสอบแล้วว่าตัวเองเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ (ถ้าไม่แน่ใจให้สอบถามบริษัทหรือ กรมสรรพากร)
• สมัครสมาชิก Hometax ด้วยเลขทะเบียนคนต่างด้าวแล้ว หรือกดยินยอมบริการส่งข้อมูลให้บริษัททีเดียว แล้ว
• เปรียบเทียบแล้วว่าอัตราภาษีคงที่ 19% หรือวิธีคำนวณแบบขั้นบันได (ใช้สิทธิลดหย่อนครบ) แบบไหน คุ้มกว่า
• ถ้าเลือกใช้อัตราภาษีคงที่ ได้ยื่น "แบบฟอร์มขอใช้อัตราภาษีคงที่สำหรับแรงงานต่างชาติ" ให้บริษัท แล้ว
• ตรวจสอบหลักฐานค่าเบี้ยประกัน ค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียน บัตรเครดิต ค่าเช่าบ้าน ฯลฯ ครบแล้ว (ส่วนที่ระบบไม่แสดงให้ส่งเอกสารเอง)
• ตรวจสอบคุณสมบัติผู้อยู่ในอุปการะที่จะขอลดหย่อน (เช่น เงื่อนไขรายได้) แล้ว
• หากพบข้อมูลผิดพลาดหรือตกหล่นในระบบแบบง่าย ได้แจ้งฝ่ายบุคคล/บัญชีให้แก้ไขแล้ว
• ตรวจสอบผลเงินคืน/เงินที่ต้องจ่ายเพิ่มจากสลิปเงินเดือนแล้ว

ติดต่อสอบถาม

• ศูนย์ให้คำปรึกษาด้านภาษี (국세상담센터): ☎ 126 (ไม่ต้องกดรหัสพื้นที่ วันธรรมดา 9:00-18:00) — มีล่ามภาษาต่างประเทศ (รวมภาษาไทย) ให้บริการหรือไม่ขึ้นอยู่กับการจัดสรรเจ้าหน้าที่ในแต่ละครั้ง [ต้องตรวจสอบเพิ่มเติม]
• ศูนย์ให้บริการข้อมูลชาวต่างชาติ: ☎ 1345 (มีล่ามภาษาไทย) — ไม่ใช่หน่วยงานผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี โดยตรง แต่สามารถให้คำแนะนำเบื้องต้นหรือช่วยประสานงานได้
• ฝ่ายบุคคล/บัญชีของบริษัท (ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย): เป็นผู้ดำเนินการเรื่องเงินเดือนและ การปรับยอดภาษีของเราโดยตรง จึงเป็นช่องทางแรกที่ควรสอบถามเพราะแม่นยำและรวดเร็วที่สุด

แหล่งข้อมูล

• กฎหมายพิเศษด้านภาษี มาตรา 18-2 (สิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับแรงงานต่างชาติ) — ศูนย์ข้อมูลกฎหมาย แห่งชาติ law.go.kr (ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-01)
• กฎหมายพิเศษด้านภาษี มาตรา 18 (ลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านเทคนิคชาวต่างชาติ) — law.go.kr (ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-01)
• ข่าวเกี่ยวกับมาตรา 52 ของกฎหมายภาษีเงินได้ (ค่าลดหย่อนเงินกู้ที่อยู่อาศัย) และมาตรา 95-2 ของ กฎหมายพิเศษด้านภาษี (เครดิตภาษีค่าเช่าบ้าน) — Newsis และ Financial News หัวข้อ "แรงงานต่างชาติ ได้สิทธิลดหย่อนเงินกู้บ้าน-ค่าเช่าตั้งแต่การปรับยอดภาษีปีนี้" (2022-02-06) (ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-01)
• เซจองอิลโบ "ข้อมูลที่แรงงานต่างชาติควรรู้เรื่องการปรับยอดภาษี < กรมสรรพากร" (ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-01)
• ฮันกุกเซจองชินมุน "[ถาม-ตอบปรับยอดภาษี] อัตราภาษีคงที่ 19% สำหรับแรงงานต่างชาติ คุ้มจริงเสมอไป หรือไม่" (ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-01)
• คำแนะนำระบบปรับยอดภาษีแบบง่ายจากกรมสรรพากร (nts.go.kr) และ Hometax (hometax.go.kr) (ตรวจสอบ เมื่อ 2026-10-01)

ข้อมูล ณ วันที่: 2026-10-01

บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กรณีเฉพาะบุคคล (การพิจารณาผู้มี ถิ่นที่อยู่/ไม่มีถิ่นที่อยู่ ความคุ้มค่าของอัตราภาษีคงที่ คุณสมบัติการลดหย่อนต่าง ๆ) กรุณาตรวจสอบ กับนักบัญชีภาษี กรมสรรพากร (☎ 126) หรือศูนย์ให้บริการข้อมูลชาวต่างชาติ (☎ 1345)